Todo mês de maio, muito servidor descobre que pagou mais imposto do que precisava no ano anterior. E descobre tarde: a declaração só registra o que já aconteceu. A única janela para mudar o resultado de 2026 fecha em dezembro, e quase ninguém se lembra dela a tempo.
A regra em uma frase
Quem declara no modelo completo pode deduzir aportes em previdência (PGBL) até o limite de 12% dos rendimentos tributáveis do ano. Para quem está na faixa de 27,5% do imposto de renda, cada real deduzido significa 27,5 centavos a menos de imposto. Num salário anual de R$ 360 mil, os 12% dão R$ 43,2 mil de aporte em PGBL , e cerca de R$ 11,9 mil de imposto que deixam de ser pagos naquele ano.
Três condições precisam estar presentes ao mesmo tempo: declarar no modelo completo, contribuir para a previdência oficial (o regime próprio conta) e fazer o aporte dentro do ano-calendário. Faltando uma delas, a dedução não existe.
Por que servidor quase sempre declara no completo
A contribuição previdenciária do servidor, descontada mês a mês, costuma superar sozinha o teto do desconto simplificado. Some a isso dependentes, instrução e despesas médicas e a conta fica clara. Se você declara no simplificado e tem renda alta, vale refazer o cálculo antes da próxima declaração: é comum haver imposto pago a mais.
Se você participa da previdência complementar fechada do seu ente
Aqui a conta tem uma camada a mais. A contribuição obrigatória, aquela que acompanha a do patrocinador, é dedutível à parte e não consome o limite de 12%. Já as contribuições facultativas disputam esse mesmo limite com o PGBL. Quem contribui de forma facultativa e também aporta em PGBL pode estar, sem saber, acima do limite, e a parte excedente não reduz imposto nenhum.
O que o PGBL não é
Não é desconto, é adiamento. O valor aportado deixa de ser tributado agora e passa a ser tributado no resgate, sobre o total resgatado, não só sobre o rendimento. Quem resgatar logo, ou resgatar valores altos de uma vez, pode devolver boa parte do que economizou.
O adiamento compensa quando o dinheiro fica parado por muitos anos e quando a alíquota no resgate é menor que a de hoje. Na tabela regressiva do imposto de renda, a alíquota cai com o tempo de permanência de cada aporte e pode chegar ao piso de 10% depois de dez anos. É por isso que PGBL faz sentido para aposentadoria e raramente para objetivos de curto prazo.
Vale lembrar também que a taxa de administração do PGBL consome rentabilidade todo ano, em silêncio. Um plano caro pode comer, ao longo de uma década, mais do que a economia fiscal que o justificou.
Por que dezembro, e não 31 de dezembro
O aporte precisa estar liquidado dentro do ano-calendário. Fundos de previdência costumam fechar para aportes nos últimos dias úteis de dezembro, e depósito em trânsito não vale. Por isso a data prática é 15 de dezembro, não a virada do ano. Quem deixa para a última semana corre o risco de perder o benefício inteiro por uma questão de calendário.
Faça a sua conta
Para saber quanto vale no seu caso, você precisa de números que já estão no resumo da sua última declaração: rendimentos tributáveis, contribuição previdenciária, dependentes, instrução, despesas médicas e imposto pago.
Montei uma calculadora que faz essa conta com esses dados. Ela mostra quanto você ainda pode aportar até 15/12 e quanto de imposto deixa de pagar. Tudo roda no seu navegador: nada do que você digitar é gravado ou enviado.
Hugo Manoel Marcato Affonso é planejador financeiro CFP®. Este texto é informativo e não constitui recomendação de investimento.
